“Allah akan meninggikan orang-orang yang beriman di antaramu dan orang-orang yang diberi ilmu beberapa derajat. Dan Allah Maha Mengetahui apa yang kamu kerjakan.“ (Al Mujadilah : 11)- - - - - - - "Barang siapa menempuh satu jalan (cara) untuk mendapatkan ilmu, maka Allah pasti mudahkan baginya jalan menuju surga." (HR. Muslim) - - - - - - - - - "Barang siapa yang keluar untuk mencari ilmu, maka ia berada di jalan Allah hingga ia pulang"

LAPORAN KEUANGAN

Berdasarkan SAK ETAP (Standar Akuntansi keuangan Entitas Tanpa Akuntabilitas Publik) laporan keuangan terdiri dari 5 jenis, namun yang akan kita coba buat dalam aplikasi ini hanya 3 jenis, antara lain :
  1. Laporan Laba/Rugi (Income Statement)
  2. Laporan Perubahan Ekuitas (Equity Statement)
  3. Neraca
A. Laporan Laba Rugi

Laporan laba rugi merupakan laporan yang menyajikan informasi pengeluaran, pendapatan, serta laba atau rugi yang dihasilkan perusahaan selama periode tertentu. Secara umum dalam laporan laba rugi memuat unsur-unsur sebagai berikut :

  • Pendapatan (Revenue/Income)
    • Unsur laporan laba rugi ini adalah peningkatan aset atau arus masuk perusahaan yang dihasilkan dari kegiatan operasional. Nilai pendapatan diperoleh dari total pendapatan kotor perusahaan yang telah dikurangi potongan harga atau diskon, retur dan lainnya.
  • Beban (Expenses)
    • Unsur ini merupakan arus keluar atau pemakaian aset akan memunculkan liabilitas dalam suatu periode tertentu dikarenakan pengiriman ataupun produksi barang
  • Keuntungan (provit)
    • Unsur laporan laba rugi ini hadir karena adanya peningkatan ekuitas karena terjadi transaksi perusahaan atau yang dihasilkan dari pendapatan atau investasi dari pemilik perusahaan
  • Kerugian (Loss)
    • Sementara untuk unsur kerugian, yaitu penurunan ekuitas karena adanya transaksi yang dilakukan oleh perusahaan atau akibat dari beban dan pendistribusian kepada pemilik perusahaan
Secara sederhana bentuk atau tampilan Laporan Laba/Rugi yang akan kita buat adalah sebagai berikut :

Langkah-langkah untuk membuat laporan laba rugi seperti pada gambar di atas adalah sebagai berikut :

  1. Persiapan sumber data
    2.  Sebagaimana yang sudah kita pelajari bahwa laporan keuangan dibuat berdasarkan kertas kerja (Neraca Lajur) yang sudah disusun sebelumnya, maka dalam pembuatan aplikasi ini laporan keuangan akan dibuat berdasarkan Neraca Lajur yang sudah ditambahkan elemen pendukung yang dapat membantu pemrosesan ke Laporan Keuangan.
    • menyisipkan kolom tambahan untuk mengidentifikasi kelompok akun berdasarkan kode akun. Perhatikan gambar di bawah :
      •

      1. Sisipkan/tambahkan kolom di sisi kiri form Neraca Lajur
      2. Ketikkan formula untuk mengidentifikasi kelompok akun yaitu dengan mengambil karakter/digit pertama dari kode akun seperti :=LEFT(B7;1)
      3. copy-kan formula tersebut sampai baris terakhir dari Neraca Lajur
    • menyisipkan kolom tambahan lagi untuk membuat lookup_value / dasar pencarian data di laporan keuangan
      •

      1. Sisipkan/tambahkan kolom di sisi paling kiri
      2. Ketikkan rumus yang bertujuan untuk membuat nomor urut dari tiap kelompok akun dengan menggunakan fungsi COUNTIF seperti: =COUNTIF($A$7:A7;A7)&A7
      3. Copy-kan formula tersebut sampai baris terakhit dari Neraca Lajur
      4. Blok mulai sel A7 sampai dengan sel terakhir pada Neraca Lajur, kemudian pada Name Box Ketikkan nama range N_LAJUR
  2. Pembuatan Laporan Laba Rugi
    3.  Format Laporan Laba Rugi yang akan kita buat adalah sebagaimana pada gambar di awal materi ini.

    Buat SHEET baru, kemudian buat form Laporan Laba/Rugi dengan format seperti pada gambar berikut :

    		Keterangan :
    1. PENDAPATAN
      2.
      • Kolom A pada sel A7 diisi angka 4 yang berarti kelompok PENDAPATAN dan pada sel A8 diisi angka 2 dan secara berurutan pada baris berikut di bawahnya, ini dimaksudkan untuk membuat lookup value kelompok 4 atau Pendapatan
      • Pada sel C8 diketik rumus =VLOOKUP(A8&$A$7;N_LAJUR;3;0) atau bisa ditambah dengan =IF(ISERROR(VLOOKUP(A8&$A$7;N_LAJUR;3;0));"";VLOOKUP(A8&$A$7;N_LAJUR;3;0)). Kemudian rumus tersebut bisa dicopy ke bawah sesuai dengan kebutuhan
      • Pada sel D8 diketik rumus =VLOOKUP(A8&$A$7;N_LAJUR;4;0) atau bisa ditambah dengan =IF(C8="";"";VLOOKUP(A8&$A$7;N_LAJUR;4;0)). Kemudian rumus tersebut bisa dicopy ke bawah sesuai dengan kebutuhan
      • Pada sel E8 diketik rumus =VLOOKUP(A8&$A$7;N_LAJUR;10;0) atau bisa ditambah dengan =IF(C8="";"";VLOOKUP(A8&$A$7;N_LAJUR;10;0)). Kemudian rumus tersebut bisa dicopy ke bawah sesuai dengan kebutuhan
      • Pada sel F12 ketikkan rumus =SUM(E8:E11) untuk menjumlahkan total Pendapatan.
    1. BEBAN-BEBAN
      2.
      • Kolom A pada sel A14 diisi angka 5 yang berarti kelompok BEBAN-BEBAN dan pada sel A15 diisi angka 2 dan secara berurutan pada baris berikut di bawahnya, ini dimaksudkan untuk membuat lookup value kelompok 5 atau beban
      • Pada sel C15 diketik rumus =VLOOKUP(A15&$A$14;N_LAJUR;3;0) atau bisa ditambah dengan =IF(ISERROR(VLOOKUP(A15&$A$14;N_LAJUR;3;0));"";VLOOKUP(A15&$A$14;N_LAJUR;3;0)). Kemudian rumus tersebut bisa dicopy ke bawah sesuai dengan kebutuhan
      • Pada sel D15 diketik rumus =VLOOKUP(A15&$A$14;N_LAJUR;4;0) atau bisa ditambah dengan =IF(C15="";"";VLOOKUP(A15&$A$14;N_LAJUR;4;0)). Kemudian rumus tersebut bisa dicopy ke bawah sesuai dengan kebutuhan
      • Pada sel E15 diketik rumus =VLOOKUP(A15&$A$14;N_LAJUR;9;0) atau bisa ditambah dengan =IF(C15="";"";VLOOKUP(A15&$A$14;N_LAJUR;9;0)). Kemudian rumus tersebut bisa dicopy ke bawah sesuai dengan kebutuhan
      • Pada sel F28 ketikkan rumus =SUM(E15:E27) untuk menjumlahkan Total Beban.
      • Pada sel F29 ketikkan rumus =F12-F28 untuk menghitung Laba Bersih
B. Laporan Perubahan Modal

Laporan perubahan modal adalah laporan keuangan yang menunjukkan perubahan modal perusahaan dalam suatu periode. Laporan ini mencatat perubahan modal dari awal sampai akhir periode, termasuk penambahan dan pengurangan modal akibat laba atau rugi, dan transaksi pemilik.

Secara sederhana Laporan Perubahan Modal yang akan kita buat adalah dengan format sebagaimana berikut :

Keterangan :
  • Pada sel A7 ketikkan angka 3 yang merupakan kode dari akun kelompok Modal atau Ekuitas, kemudian pada sel A8 ketikkan angka 2 untuk merujuk pada sub dari akun Modal yaitu Modal Ny. Erastika dan pada sel A12 ketikkan angka 3 untuk Prive Ny. Erastika
  • Selanjutnya pada sel D8 ketikkan rumus untuk membaca tabel N_LAJUR untuk menampilkan nama akun dari sub Modal yaitu : =VLOOKUP(A8&$A$7;N_LAJUR;4;0)
  • Copy kan formula yang ada si sel D8 ke sel D12 untuk menampilkan akun Prive
  • Ketikkan rumus =VLOOKUP(A8&$A$7;N_LAJUR;12;0) pada sel E8 untuk menampilkan saldo dari Modal
  • Pada sel C11 ketikkan rumus =IF(D11>0;"Laba";"Rugi")&" periode berjalan"
>
  • Sebelum mengetik rumus pada sel D11, tentukan sel pada selisih pada kolom Debit L/R di Neraca Lajur dengan nama laba dan selisih kolom kredit dengan nama rugi, perhatikan gambar berikut :
    		•
  • Pada sel C11 Ketikkan =IF(D11>0;"Laba";"Rugi")&" periode berjalan" dan pada sel D11 ketikkan =IF(laba<>0;laba;-rugi)
  • Ketikkan rumus =VLOOKUP(A8&$A$7;N_LAJUR;11;0) pada sel D12 untuk menampilkan saldo dari akun Prive

Tidak ada komentar:

Posting Komentar

Langganan: Postingan (Atom)